Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Определение.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.
Как рассчитать
Дебиторская задолженность рассчитается по формуле:
- Коэффициент ОДЗ = Вырученные от продажи деньги/Усредненная сумма дебдолга
Знаменателем является усредненная сумма. Это значит, что нужно использовать дебдолг за начальный период и сложить его с показателем, который получился в конце, после чего разделить их пополам. Кроме того нужно рассчитать срок оборачиваемости.
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности: детальное определение
Задолженность дебиторского плана (ДЗ) представляет собой совокупность денежных обязательств, которые имеются у физических и юридических лиц, по отношению к анализируемой компании. Например, была оказана услуга по переводу договора с одного языка на другой, а деньги за ее оказание до сих пор не получены. Данная денежная сумма и записывается в общий раздел дебиторской задолженности, которая, кстати, влечет за собой косвенные потери в прибыли компании. Это можно объяснить тем, что фактическая сумма за оказанные услуги на руках пока отсутствует, поэтому она не может быть пущена в оборот.
Традиционно величина задолженности предприятием может быть получена по истечении определенного времени. Но, помимо этого, есть еще и деньги, которые невозможно вернуть. Такая ситуация может формироваться по причине ликвидации или банкротства лица, которое имеет долг перед нами. В связи с этими соображениями предприятие, выступающее в роли временного кредитора, подвергается кредитному риску, заключающемуся в том, что средства могут быть не возвращены. В целях его минимизации важно осуществлять детальную оценку платежеспособности контрагента перед предоставлением кредита.
Из чего складывается период оборачиваемости
Как мы уже выяснили, общий период оборачиваемости складывается из трех маленькихй периодов оборачиваемости: запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.
Период оборачиваемости запасов — среднее количество дней, которое товар лежит на складе. Другими словами, это среднее количество дней, за которое мы распродадим склад без его пополнения.
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности проводят с использованием данных:
- Бухгалтерского баланса (формы 1),
- Отчета о финансовых результатах (формы 2).
Общая формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит так:
Kдз = В/ДЗсг
Здесь Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
В – сумма выручки,
ДЗсг – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.
Для того, что бы найти среднегодовую сумма дебиторской задолженности, необходимо взять сумму показателей начала и конца рассчитываемого периода и разделить ее на 2.
Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является важнейшим инструментом для определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности применяют следующие группы лиц:
- Генеральный, финансовый и коммерческий директор,
- Руководители отдела продаж,
- Менеджеры по продажам,
- Финансовые менеджеры и др.
Если значение коэффициента увеличивается, то произошло либо увеличение объема продаж, либо снижение размера дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности напрямую связан с финансовой устойчивостью и ликвидностью предприятия, то есть чем больше коэффициент, тем выше значение ликвидности и устойчивости (и наоборот). Это можно объяснить тем, что чем скорее компания получает денежные средства за товары (услуги), тем быстрее они включаются в производственный оборот или используются для погашения долгов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности оборотов – формула расчета
Скорость оборота ДЗ зависит от ряда критериев. При составлении расчетов следует учитывать как специфику деятельности компании, так и длительность одного цикла производственного процесса. Помимо этого, следует принимать во внимание выбранный рыночный сегмент и уровень квалификации работников. Нужно отметить, что нормативное значение для рассматриваемого коэффициента просто не существует.
Увеличение скорости одного цикла оборота наглядно демонстрирует правильный выбор политики взаимодействия с должниками. Помимо этого, рост коэффициента отражает факт того, что все должники своевременного покрывают имеющиеся долговые обязательства. Каждая компания, ведущая хозяйственную деятельность, должна быть нацелена на ускорение цикла оборачиваемости ДЗ.
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности
Под определением «дебиторская задолженность (ДЗ)» подразумеваются денежные обязательства компаний и физических лиц, относящихся к предприятиям. К примеру, физическое лицо предоставило услугу по отгрузке товара, а оплата еще не прошла.
По сути, ДЗ сопровождается косвенными финансовыми затратами в прибыли компании. Во многом это объясняется тем, что у компании отсутствуют наличные, поэтому они не могут быть направлены в оборот.
Оборачиваемая дебиторская задолженность — это коэффициент, способный охарактеризовать взаимоотношение компаний и контрагентов. Показатель отображает скорость оборачиваемости товаров либо услуг в финансовый капитал.
Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности способен в полной мере отобразить показатели изменения ДЗ в положительную либо отрицательную сторону.
цель заключается в возможности существенно увеличить показатель оборачиваемости, которую можно достичь несколькими вариантами:
- повышением выручки от реализации;
- снижением показателей ДЗ за определенный период.
Для этого достаточно будет на ранней стадии предоставления займа иным фирмам осуществить их проверку на предмет финансовой стабильности.
Условно кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:
- консервативная;
- умеренная;
- агрессивная.
В первом типе компании часто стремятся к достижению наиболее жесткого контроля своего финансового капитала для минимизации различных рисков. В случае умеренной политики компании все построено на среднем риске утраты своего капитала.
Последний тип политики подразумевает под собой наивысшую степень риска утратить свои кредитные средства. Отличается она минимальными требованиями к заемщикам и отсутствием каких-либо проверок.
Период оборота дебиторской задолженности определяется как отношение «дебиторки» к выручке
Рассчитав как быстро произойдет погашение дебиторской задолженности в днях, можно определить усредненный период, необходимый компании для истребования у покупателей долгов. Для его расчета используется формула оборачиваемости дебиторской задолженности, которая выглядит так:
Псб = ДЗсг / Оп × Дн,
Псб — период сбора долгов;
Дн — количество дней в расчетном периоде. Если расчет производится за год, то Дн будет равен 365.
В результате период оборачиваемости дебиторской задолженности определяется как отношение суммы среднегодовой «дебиторки» к объему выручки. Если срок погашения дебиторской задолженности требуется рассчитать в дневном выражении, то в знаменатель добавляется число их в периоде расчета.
Как без погрешностей определить период оборачиваемости дебиторской задолженности?
Для того чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности с наименьшей погрешностью, следует:
- оставить практику использования значения выручки, очищенной от уплаты косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка, как правило, эти косвенные налоги содержит;
- учесть, что выручку от продаж рассчитывают при отгрузке продукции, в то время как оплата за нее производится позже.
Подробнее об отражении в бухучете выручки от продаж читайте в нашей статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».
Как произвести анализ оборачиваемости дебиторской задолженности?
Оборачиваемость дебиторской задолженности (значение в днях) показывает среднюю продолжительность отсрочки платежа, которую компания предлагает своим клиентам-покупателям.
Чем значение оборачиваемости дебиторской задолженности будет меньше, тем эффективнее работает капитал компании, поскольку быстрее высвобождаются средства для новых вложений. Если для оборота используются заемные средства, то уменьшение срока использования этих средств делает их дешевле.