Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть излишне уплаченный налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть. спустя годы!.
В ряде случаев вы можете выбрать, получать ли вычет через своего агента или переводом на банковский счет.При первом варианте вам выдадут справку с указанием названия налогового агента, и на ее основании тот перестанет удерживать из ваших доходов налог, пока не исчерпается вся сумма к вычету.При втором вы должны предоставить налоговой инспекции реквизиты счета для перечисления средств.
Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности.
На основании п. 9 ст. 101 НК РФ налогоплательщик, в отношении которого вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности, вправе исполнить названное решение полностью или в части до вступления его в силу (причем подача апелляционной жалобы не лишает обозначенное лицо права исполнить не вступившее в силу решение полностью или в части).
В то же время постоянно меняющиеся правила расчета налоговой базы, принятие новых глав НК РФ, разъяснения налоговых органов приводят к возникновению ситуаций, когда налог удерживается у налогоплательщиков в большем размере, чем это установлено законодательством о налогах и сборах.
Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.
В каких случаях возможен возврат НДФЛ с заработной платы?
Работающий человек платит подоходный налог ежемесячно. Самостоятельно при этом делать ничего не нужно, за работника деньги с зарплаты перечисляет работодатель по ставке 13 процентов (если речь идет о резиденте РФ). При этом заполняется платежное поручение по такому образцу.
Уплаченный за прошлый год НДФЛ можно вернуть в следующих случаях:
- В прошедшем году работодателем не был предоставлен в должном объеме стандартный вычет на детей.
- Наличие права использования имущественного вычета в связи с приобретением или постройкой жилья.
- Наличие права использования социального вычета по расходам на обучение и лечение.
Возврат подоходного налога за прошлый год возможен только через налоговый орган. Для этого физическим лицом собирается необходимый комплект документов и подается в отделение ФНС по месту жительства.
На протяжении установленного периода времени налоговая рассматривает документацию на предмет возможности возврата НДФЛ в указанном объеме, после чего выдается ответ заявителю.
Если ФНС принимает положительное решение, то деньги будут возвращены в течение месяца на платежные реквизиты, указанные при подаче документов.
При отрицательном решении будет выдан мотивированный отказ в виде уведомления.
Уведомление на имущественный вычет у работодателя
Суть получения налогового вычета у работодателя заключается в том, что доход работника не облагается налогом, а сам доход в виде заработной платы выдается работающему в полной сумме.
В уведомлении, выданном работодателю налоговой инспекцией, указывается полная сумма вычета, запрошенная работником и подтвержденная документально. Вручив уведомление бухгалтеру работодателя, налогоплательщик может только отслеживать правильность «неудержанных» у него налогов. За какие-либо нарушения при исполнении уведомления полную ответственность несет работодатель.
ПРИМЕР 2. Коркина М. А. работает в ООО «Рассвет» и получает в среднем 30-32 тысячи рублей в месяц. Несовершеннолетних детей у нее нет, поэтому стандартные вычеты ей не предоставляются.
Затраты на квартиру, которую она купила в январе 2018 года, составили 2,5 миллиона рублей. Марина Александровна имеет право на имущественный вычет в сумме 2 000 000 рублей. Она решила получить налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя.
Сдав документы и получив налоговое уведомление, Коркина отнесла его в бухгалтерию ООО «Рассвет» и написала заявление на имя руководителя предприятия с просьбой о предоставлении ей вычета в размере 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).
Начиная с 1 марта, Марина Александровна стала получать полную сумму заработной платы. А бухгалтер ООО «Рассвет» составила для себя накопительную ведомость, чтобы учитывать суммы неудержанного налога у Коркиной.
Таблица 1. Ведомость удержания налога с дохода Коркиной М.А.
Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?
Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2018 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2018 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).
Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет. К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.
Социальные вычеты
Данные дивиденды предоставляются государством в связи с затратами гражданина, являющегося налогоплательщиком, на социальное обеспечение.
Сто двадцать тысяч (15600 рублей) могут вернуть на:
- Расходы в медицинских учреждениях.
- Лекарственные препараты.
- Оплату обучения.
- Накопительную часть индивидуального пенсионного фонда.
- Добровольное страхование жизни и здоровья человека.
- Добровольное пенсионное страхование.
- Другие пенсионные накопления.
Чтобы вернуть 13 процентов налога от зарплаты в данном случае, следует предоставить документы, подтверждающие право на получение возмещения уплаченных по налогообложению средств. Максимальная сумма вычета — не более 120 000 российских рублей.
Если расходы составили сумму более 120 000, то вернут только 120 000. Оставшиеся средства будут аннулированы, то есть их не возместят.
Вычет на благотворительность
Многие даже не знают о существовании подобного налогового возврата. Максимальная сумма дивидендов, которые можно вернуть, равна 25 процентам от налогооблагаемого дохода. Для получения вычета на благотворительность необходимо представить документы, подтверждающие факт пожертвования средств.
Вычет на образование других лиц
Если гражданин, являющийся резидентом страны, оплачивает обучение своего брата (сестры), детей и др., то он в праве требовать возмещения затрат посредством налогового вычета. Такой вид дивидендов возвращают раз в год.
Как вернуть подоходный налог за год
По окончании того года, в котором возникли ваши расходы и по доходам которого вы хотите заявить вычет, нужно направить декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) и комплект документов в свою ИФНС по месту жительства. Срок подачи декларации 3-НДФЛ на вычет не установлен (кроме случаев, когда помимо вычета в 3-НДФЛ вы декларируете доходы, с которых должны уплатить налог). Но не забудьте, что заявление на возврат налога, прилагаемое к декларации, может быть подано в течение 3 лет с момента его уплаты (п.7 ст.78 НК РФ).
3.Урегулирование задолженности
Расчетами между плательщиками и бюджетом занимается отдел урегулирования задолженности. Сотрудники отдела ведают лицевыми счетами плательщиков.
На основании полученной от камеральщиков служебной записки и внесенного в базу решения инспектор отдела урегулирования отражает в лицевом счете плательщика долг бюджета перед ним. По НДС.
Тут нужно знать 2 важных вещи:
- Если у вас, на момент отражения долга бюджета перед вами по НДС, имеется непогашенная задолженность по другим федеральным налогам – инспектор может сначала сделать взаимозачет. Погасить ваш долг перед бюджетом за счет долга бюджета перед вами. И тогда все зависит от размера вашего долга перед бюджетом. Зачет может полностью выбрать ваш возврат и на счет не придет ничего.
- На основании полученных от камеральщиков данных инспектор отдела урегулирования вносит долг бюджета перед вами в лицевой счет. Но он не обязан по своей инициативе делать возврат на ваш расчетный счет!
Чтобы инспектор сделал возврат – у него должно быть от вас отдельное заявление, что вы желаете вернуть долг бюджета на расчетный счет. А не оставить, например, как переплату на лицевом счете в счет будущих платежей.
То, когда вы подали заявление на возврат на счет, может влиять на сроки возврата. Если вы подали заявление после того, как камеральная проверка завершилась решением в вашу пользу – срок возврата может быть продлен на 1 месяц с даты подачи заявления. Таковы нормы действующего НК РФ (см. п. 11.1 ст.176 НК РФ).
Поэтому опытные в возвратах налогоплательщики подают такое заявление сразу с документами для камералки. В этом случае переподать заявление придется только в случаях, когда на счет будет зачисляться не вся отраженная в исходном заявлении сумма (например, будет делаться зачет или сумма к возврату будет корректироваться из-за ошибок).
Расчет реальных сроков
Вернемся к нашему примеру.
НДС за 1 квартал 2019 года, по которому сдали декларацию 24.04.2019.
- Допустим, что камералка нарушений не выявила. И закончилась 24 июня 2019. Это понедельник. То есть, скорее всего, материалы проверки с «рыбой» решения для руководства будут только скомпанованы, перепроверены. Переданы руководству ближе к вечеру или вообще 25-го.
- Тогда 7 рабочих дней для принятия решения истекут для руководства 03 июля. Инспектор должен будет его получить, связаться с плательщиком, сообщить ему результат. Если результат положительный – ввести решение в систему, оформить служебную записку, передать ее в отдел урегулирования. И все это не только по нашему решению, но и по пачке других решений, которые он отдал с нашим руководству. Логично предположить, что за один день он все это не успеет. И отдел урегулирования увидит все не раньше 04 июля (при удачном раскладе).
- Будем считать, что у отдела урегулирования тоже есть все, что нужно, включая заранее поданное заявление на возврат на расчетный счет. Платежку они сделают, скорее всего, не раньше понедельника 08 июля.
- ФК (при условии, что у них тоже все проходит) пошлет нам деньги 11-12 числа. Если пошлют 12-го – то это пятница. Средства запросто могут «зависнуть» в банках на выходные. То есть, увидим возврат НДС на своем счету мы ориентировочно 15-го июля 2019. При условии, что все этапы прошли гладко.
Порядок получения вычета
Выяснив, когда Налоговая перечисляет вычет после проверки декларации, нужно понять, с чем могут быть связаны задержки в возврате. Причин не так много:
- Вы забыли подать заявление вместе с 3-НДФЛ. Если это так, направить документ можно в любое время. За 30 дней бумагу рассмотрят и отправят средства на банковский счет;
- Вы не указали платежные реквизиты или допустили ошибки – деньги не могут дойти;
- У Вас есть недоимки по пеням и другим налогам – ИФНС не перечислила компенсацию, так как направила ее на взаимозачет существующего долга;
- По результатам рассмотрения декларации было принято решение об отказе – например, есть несоответствия информации, отсутствуют подтверждающие расходы бумаги и т.д. Решение обязательно направляется налогоплательщику;
- Заявление было утеряно – такие ситуации встречаются нечасто, но тоже могут стать причиной, почему Налоговая не перечисляет вычет, если прошло 4 месяца;
- Вина полностью лежит на ФНС – задержка обусловлена загруженностью, некомпетентностью сотрудников или иными причинами, которые волновать налогоплательщика не должны.
Возможна ли переплата по вычету
Согласно правилам, ФНС перед перечислением вычета налогоплательщику обязана досконально проверить документы и информацию, имеющуюся в системе. Подобные действия считаются гарантией того, что при возврате не будет допущено каких-либо ошибок.
Но вот в реальности случаются прецеденты, когда по истечении некоторого промежутка времени налогоплательщику поступает звонок или приходит уведомление о том, что ранее предоставленный ему вычет оказался неверным. Соответственно суть подобного извещения заключается в требовании вернуть лишнюю сумму обратно.
Возврат средств на расчетный счет
Для осуществления возврата средств необходимо написать заявление от руки, скачать бланк на сайте ФНС или заполнить его в личном кабинете. К заявлению следует приложить:
- декларацию о доходах;
- справку о сверке;
- квитанции об уплате налогов.
Справка! Документы не являются обязательными, но ускорят процесс.
Срок рассмотрения, принятия решения и перечисления средств – 1 месяц.
Если переплата осуществлена по взносам с зарплаты в Пенсионный фонд или ФСС (Фонд социального страхования), то заявление на возврат следует подавать:
- в Пенсионный фонд, в случае оплаты средств до 2017 года;
- в ФНС, в случае оплаты после 1 января 2017 года.
Если компания работает в нескольких регионах Российской Федерации, то подавать заявление на возврат следует в том регионе, где была произведена переплата. Образец заявления 2018 года можно скачать в формате Excel.
Срок исковой давности для возврата составляет 3 года с момента оплаты лишней суммы.
Что делать физическим лицам
Физические лица также могут ошибочно оплатить лишние суммы по налогам. В этом случае они вправе получить возврат.
Необходимые документы
Вместе с заявлением в налоговые органы необходимо предоставить:
- Документ, удостоверяющий личность (паспорт).
- Квитанции об оплате.
- ИНН.
- Реквизиты счета.
- Документы, подтверждающие, что данный налог должен быть оплачен. Например, в случае налога на имущество – свидетельство о собственности, в случае налога на дарение – дарственную, в случае НДФЛ – справку о доходах по форме 2 или 3-НДФЛ.
- Декларацию.
О том, как подать заявление в личном кабинете на сайте ФНС подробно рассказано в видео
Сроки рассмотрения заявления физических лиц идентичны срокам для организаций, т. е. все операции, вплоть до поступления средств на счет, должны быть проведены в течение месяца.