Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Планирование и контроль движения денежных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
3. Как формируется БДР – 5 основных этапов.
БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.
Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).
Перед тем, как составить БДР, нужно сформировать и систематизировать локальные бюджеты компании – производственный, управленческий, бюджет продаж, бюджет затрат и т.д. БДР выступает документом, обобщающим все эти данные.
Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.
Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.
Этап 1. Расчет расходов
Без расходов нет доходов. Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам.
Что входит в расходную часть:
- производственные затраты;
- коммерческие расходы;
- управленческие;
- зарплата и налоги;
- другие расходы.
Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.
Этап 2. Расчет доходов
Доходы – это все поступления в активы компании.
5. Где получить помощь при составлении БДР и БДДС – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг
Формирование БДР и БДДС – ответственная работа, которой должны заниматься опытные и квалифицированные сотрудники.
Если таковых нет на вашем предприятии или вашим специалистам не хватает знаний, есть смысл пригласить сторонние организации. Они выполнят эту работу профессионально, компетентно и полноценно, используя современное программное обеспечение.
Эксперты нашего журнала изучили рынок и выбрали тройку наиболее надёжных и привлекательных в плане стоимости услуг компаний.
1) ИТАН
«ИТАН» – это актуальные системы бюджетирования коммерческих объектов на основе 1С. Основное направление деятельности – постановка, внедрение и автоматизация финансового планирования на предприятии заказчика, организация управленческого учёта, консолидация финансовой информации для крупных холдингов и компаний с разветвлённой сетью филиалов.
Компания создана в 1999 году. Среди достижений – разработка универсальных и интегральных решений на основе платформы 1С. С каждым годом уникальные продукты компании совершенствуются, становятся более простыми и удобными в управлении. Миссия «ИТАН» — способствовать повышению продуктивности финансового управления предприятий.
2) GOODWILL
Продажа и внедрение в практику программных продуктов 1С. Направления деятельности – бюджетирование, бухгалтерский, складской и производственный учёты, продажи, документооборот.
В компании работает 56 высококвалифицированных и опытных специалистов. Предусмотрена финансовая ответственность сотрудников за результат. За последний год у фирмы появилось 250 новых клиентов. Ещё одно преимущество – столичное качество при региональных ценах. У GOODWILL множество готовых проектов в сфере автоматизации финансового, складского, управленческого учёта.
3) Первый БИТ
Этап 3. Условно-постоянные платежи
Тут учитываются прочие расходы, которые включены в операционную деятельность: налоги, коммунальные платежи, затраты на рекламу и развитие, оплата труда, обслуживание помещений. На основе нормативных документов устанавливается периодичность, с которой делается расчет по этим статьям. Допускается внесение не точных дат, а средних значений.
Для тех расходов, которые будут единичными (рекламная компания) создается отдельная графа.
Этап 1-3 покрывают операционную деятельность предприятия.
Составление бюджета движения денежных средств
В большинстве случаев на практике последовательность разработки всего комплекса основных документов системы выглядит следующим образом:
- Составление БДР (бюджет доходов и расходов)
- Формирование БДДС (бюджет движения денежных средств)
- Построение прогнозного баланса (ББЛ – бюджет по балансовому листу)
Принципы построения бюджетов
Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.
В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).
Доходы можно разделить по принципу их источника:
- от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
- от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
- внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).
Расходы детализируются по группам:
- себестоимость реализованной продукции;
- прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
- общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
- прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).
Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.
Для чего требуется составлять БДДС
Успешное существование фирмы определяется ее финансовой устойчивостью. Устойчивое положение позволяет фирме стабильно расти, пользоваться средствами инвесторов. Обеспечение устойчивости фирмы складывается из этих двух факторов:
- Правильное управление финансами.
- Правильное оформление всех отчетов.
Финансовый менеджер должен предупреждать «кассовые разрывы» и вести финансовые отчеты. Для этих целей применяется БДДС. Этот документ явно отражает эти аспекты деятельности:
- Куда были направлены финансы.
- Сколько денег было отпущено на те или иные цели.
- Сколько финансов было получено от тех или иных источников.
В бюджете отражается предоплата за товар, авансы, задержки выплат. Из БДДС можно своевременно выявить потребность в займе. Из документа становится ясна картина движения денег. Бюджет нужен для обеспечения финансовой устойчивости. То есть с помощью него можно исключить растраты.
Метод «по прямой» для БДДС
Существуют разные пути составление бюджета движения денежных средств. Примером могут быть:
- прямой;
- косвенный.
При составлении бюджета прямым способом потоки денежных средств используются по статьям доходов и расходов. При использовании косвенного методом потоки ресурсов рассчитываются по уменьшению или увеличению статей бюджета предприятия по балансовому листу.
При прямом методе денежные потоки в отчете принято разделять на три финансовых сектора: от основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Для бесперебойного функционирования компании:
- В перспективе на длинные периоды денежный поток от инвестирования свободных средств должен быть меньше нуля, потому что компании нужно развиваться, наращивать оборотные активы.
- Сальдо от финансовой деятельности может быть неположительным продолжительное время. Компания успеет воспользоваться и вернуть заемные средства, поток по этим позициям будет нулевой. При этом проценты по займу относятся либо к основной деятельности (пополнение оборотных активов), либо к инвестиционной работе (приобретение основных активов).
- Поток денежных ресурсов по финансовой и инвестиционной деятельности (выплата дивидендов) может быть меньше нуля. В этом случае сальдо по основной работе должно быть положительным и покрывать все отрицательные результаты по остальным видам работы.
Если у компании денежный поток по основной деятельности меньше нуля на протяжение долгого периода времени, это обозначает, что она испытывает денежные непреодолимые трудности. Ведь бизнес должен иметь положительный поток финансовых средств и результат. В отдельные периоды сальдо по основной деятельности может быть меньше нуля. Подобная ситуация не может быть постоянной на протяжение нескольких отчетных отрезков времени для успешного бизнеса.
Бюджет движения денежных средств
Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).
Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).
На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.
Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:
- снизу вверх,
- сверху вниз.
В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ.
Как составить бддс и бдр и чем они отличаются
Особенностью деятельности этой компании являлось то, что текущие проекты по поставкам оборудования могли длиться несколько месяцев, соответственно выполнение заказа могло начинаться в одном году, а заканчиваться уже в следующем.
Так вот когда финансовый директор этой компании попытался добиться получения бюджета движения денежных средств хотя бы в первом приближении, то он столкнулся с тем, что менеджеры, курирующие проекты, иногда не могли сказать в каком году будут поступления от клиентов. То есть погрешность в прогнозах могла измеряться даже не месяцами, а годами.
Естественно, что говорить о какой-то управляемости в такой ситуации не приходится.
Принципы построения бюджетов
Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.
В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).
Доходы можно разделить по принципу их источника:
- от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
- от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
- внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).
Расходы детализируются по группам:
- себестоимость реализованной продукции;
- прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
- общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
- прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).
Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.
Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.
Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:
- начальный остаток денежных средств;
- поступление денежных средств от контрагентов;
- расход денежных средств;
- «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.
Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).
Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.