Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на детей в 2019 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Существующие нюансы.
Каждый родитель должен знать, что при получении стандартных вычетов существуют определённые нюансы, которые стоит учитывать.
Получение вычета через налоговую инспекцию
Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.
Налоговый вычет на лечение ребенка
Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:
- лечение проводилось в РФ;
- родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
- лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.
Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.
Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.
Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:
- на вызов платной скорой помощи;
- на диагностику и лечение;
- на санаторно-курортное лечение;
- на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.
Спорные ситуации при получении налогового вычета на детей
Иногда получение налогового вычета на детей сопряжено с возникновением некоторых спорных ситуаций. Этот вопрос стоит рассмотреть более подробно.
Ситуация 1. Сотрудник, который за несколько последних истекших месяцев не получал заработную плату, по факту не имел дохода. Такая ситуация может возникнуть в результате пребывания:
- на больничном;
- в неоплачиваемом отпуске;
- в отпуске по уходу за ребенком.
Однако по закону следует определять размер вычета даже за то время, когда работник не получал заработной платы. Таким образом сотрудник получит все надлежащие средства при получении дохода, облагаемого налогом.
К сожалению, если получение официального дохода не возобновилось до окончания текущего года, то вычеты не будут перенесены, а сгорят.
Ситуация 2. Был достигнут максимальный лимит дохода размером в 350 тысяч рублей в год. Если один из родителей этот порог перешагнул, а второй нет, то необходимо, чтобы первый супруг официально посредством подачи заявления оформил передачу прав на получение налогового вычета в пользу второго.
Ситуация 3. В том случае, если гражданин был лишен родительских прав, он все еще может получать налоговый вычет на детей, но лишь при условии, если продолжает материально их содержать посредством выплаты алиментов.
Ситуация 4. Согласно законодательству возможно получение налогового вычета и за детей, проживающих или пребывающих долгое время за границей. Для получения компенсации в этом случае нужно предоставить документ от иностранных органов, подтверждающий, что ребенок живет или находится на обучении в определенном государстве. Право на получение налогового вычета на детей сохраняется и в том случае, если ребенок временно прекращает обучение.
Стандартный налоговый вычет на детей
В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого из детей с рождения до совершеннолетия (или исполнения 24 лет при обучении по очной форме). При наличии нескольких детей налоговые льготы суммируются, поэтому чем больше детей в семье, тем выше не облагаемая налогом база.
Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.
Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление. Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.
Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно ч. 2 ст. 88 НК.
Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Пределы
Максимальный уровень вычетов на детей пока остается неизменным, предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ на детей в 2019 году составляет 350 000 руб. Доход исчисляется с 1 января каждого налогового периода. Как только сумма заработка превысит эту сумму, предоставление льготы прекращается. Остановить предоставление необходимо в том месяце, когда достигнут лимит. До 2016 г. предельная база для вычетов по НДФЛ на детей составляла 280 000 руб.
В каком случае можно получить вычет
Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.
Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.
Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.
Ограничение по доходу
Вычет дается до тех пор, пока суммарный доход налогоплательщика с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб.
В месяце, когда налогооблагаемый доход, рассчитанный нарастающим итогом, принял значение больше установленного лимита, вычет перестает предоставляться.
И далее до конца года у гражданина не будет права воспользоваться им, однако в следующем году это право снова активизируется.
Предположим, что с января 2016 года Семейная получает «детские» вычеты. Так как ее ежемесячный доход составляет 40 000 руб.
, то они будут предоставляться ей только до августа включительно, потому что в сентябре ее суммарный доход составит 360 тыс. руб., что больше установленного лимита.
Получается, что за год благодаря вычетам Светлана сохранит 6 032 руб. (8 мес. × 754 руб.).
Корректировки законодательства, действующие с начала 2016 года
Налоговый вычет на ребенка в 2018 году учитывает внесенные в 2016 году корректировки законодательных нормативов. В частности, к ним относятся следующие аспекты:
- Новое граничное значение получаемого опекунами дохода. До начала 2016 года лимит составлял 280.000 руб., после граничный показатель был повышен до отметки в 350.000 руб., каким является и сейчас.
- Был увеличен размер льготы тем лицам, на чьем попечении числится отпрыск-инвалид моложе 18 лет, а также инвалиды детства, имеющие 1 или 2 категорию, не достигшие 24 лет, и при обучающиеся очно. До нововведений льгота составляла 3000 руб. и предоставлялась всем категориям опекунов. После корректировок, вычет стал составлять 12.000 для родных родителей и 6000 руб. — для официальных попечителей лица.
- Появилась возможность ежемесячного получения вычета у нанимателя без ожидания окончания налогового периода. До корректировок законодательства льготу было правомерно оформлять только в отделении ФНС РФ по факту завершения года.
Особенности получения двойного вычета на ребенка
Родители, усыновители и опекуны вправе претендовать на двойной вычет по факту наличия отпрыска в 2018 году. Для этого один из опекунов должен составить письменное заявление об отказе от права применения вычета из своей заработной платы. Тогда второй опекун будет получать льготу в двойном размере.
Осуществить рассматриваемую операцию граждане не смогут в следующих обстоятельствах:
- один или оба родителя не имеют места трудоустройства;
- один или оба опекуна числятся на учете в службе занятости.
В обстоятельствах, когда применяется двойной вычет, субъект должен дополнить пакет бумаг, направляемый нанимателю, такими документами:
- заявление с прошением назначить ему двойной вычет на отпрыска;
- заявление второго опекуна (при его наличии), удостоверяющее факт добровольного отказа от вычета на отпрыска;
- каждый месяц также необходимо предоставлять форму 2-НДФЛ с места трудоустройства второго опекуна (в соответствующей ситуации), которая станет доказательством того, что лицу не обеспечивается льгота, как и указано в его заявлении об отказе.
При оформлении двойной льготы общий лимит годового дохода в 350.000 руб. не удваивается и не увеличивается.
Исходя из пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, двойной вычет также положен единственному родителю (как родному, так и приемному, включая попечителей).
НК РФ не регламентирует термина «единственный родитель», но, как следует из особенностей оформления льготы в обстоятельствах, когда опекуны не состоят в браке, статус единственного родителя означает отсутствие материальной поддержки со стороны партнера.
При оформлении единственным опекуном двойного вычета ему необходимо дополнить пакет бумаг документами, перечень которых приводился ранее. Предоставление двойного размера вычета будет прекращено с момента, когда субъект заключит брак.
Влияющие обстоятельства
Сотрудники, которые имеют детей, получают стандартный вычет, сумма которого будет зависеть от таких обстоятельств:
в зависимости от того, сколько в семье детей;
от возраста;
от того, есть ли заключение об инвалидности ребенка;
от того, с кем проживает ребенок – с обеими родителями или одним;
от дохода работника, который претендует на вычет;
Понятие двойного вычета
Воспользоваться двойным вычетом (двойной суммой) может:
- Родитель-одиночка, в том числе и приемный родитель.
- Усыновитель-одиночка.
- Опекун/попечитель-одиночка.
Когда родитель заключает брак, то право на двойную льготу будет утеряно. Не предоставляется двойной вычет уже в следующем месяце после регистрации (абз. 13).
Также вычетом в двойном размере может воспользоваться один родитель, если второй напишет отказ от льготы (абз. 16).